一般纳税人应交增值税明细科目间如何结转

Question

应交增值税明细科目有”进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏，在实务中，当月的销售一般都是在次月扣缴增值税税费，那么当月月底是不是要把当月应交增值税（销项税额+进项税额转出–进项税额），转入应交未交的增值税？在实务中在什么时做哪个处理，请高手指教
没做会不会有什么问题，要怎么补救

Answer 1

每月结账时，要计算当月的增值税是有留抵还是有应交税，这个怎么算，我想你是知道的。

如果是有留抵，那就不需做任何会计处理；如果是有应交税，就要转出来，显示这个月你要交多少增值税，分录是 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税

Answer 2

有什么可结转的?
该科目月末借方余额表示有留抵税额.贷方余额则有应交未交税额,次月15日前交税就可以了.即使到了年底,也就是把余额转入下个年度的明细帐的期初余额中去.其它的让人眼花缭乱的三级明细科目则不必管他,继续在新年的帐本中继续开明细科目,从新的一年开始记录.
想看累计数,在增值税纳税申报表的主表上的累计栏都准确无误的累计着.

Answer 3

当月月底要把当月应交增值税（销项税额+进项税额转出–进项税额），转入应交未交的增值税,结存在借方时为留抵额,结存在贷方时为应缴额

Answer 4

每月结账时，要计算当月的增值税是有留抵还是有应交税。

如果是有留抵，那就不需做任何会计处理。如果是有应交税，就要转出来，显示这个月要交多少增值税，

分录是 ：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  

贷：应交税费-未交增值税

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

经税务机关审核认定的一般纳税人，对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

Answer 5

要交税的话,月末要做以下分录:
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税