税法菜鸟求指教

Question

公民李某是高校教授，某年取得以下各项收入：（1）每月取得工资3200元，12月份取得全年奖金36000元；（2）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元。计算个人所得税
你们的做法是以前的吧？9895才对，不过不重要了。。。成绩都出来了--92分哈哈

Answer 1

（1）、雇员当月取得全年一次性奖金/12的数据确定适用税率。
　　应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
　　应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率：
全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)
不超过1500元 3% 0
超过1500元至4500元 10% 105
超过4500元至9000元 20% 555
超过9000元至35000元 25% 1005
超过35000元至55000元 30% 2755
超过55000元至80000元 35% 5505
例：36000元全年一次性奖金，3600÷12=3000元，适用的税率是10%，速算扣除数是105，应纳个人所得税=36000×10%-105=3495元。但是李某12月份当月取得工资3200元，不足起征点，那么：将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
　　1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：　　应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
　　2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
　　应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
按照以上的计算，李某12月份取得全年奖金36000元，应该交纳个人所得税：
（36000-300）×10%-105=3465元（一次性全年奖金36000元，减去当月工资3200元而不足3500的部分，然后除12个月，仍然在超过1500元至4500元 之间）。
注意：这种计算方法每个人每年只能一次。

（2）、第三条 四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
第六条 四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
级数 含税级距 税率(%） 速算扣除数
1 不超过20,000元的 20 0
2 超过20,000元到50,000元 30 2000
根据李某的劳务报酬，一次性扣除20%的费用后：35000×20%=7000元，35000-7000=28000元，超过了20000，那么应该交纳个人所得税：28000×30%-2000=6400元。来自：求助得到的回答

Answer 2

1、年终奖 36000
3500-3200=300
（36000-300）/12=2975
适用10%的税率
（36000-300）*10%-105=3465元
2、35000*（1-20%）*30%-2000=6400元

Answer 3

年终奖金应缴个人所得税：
3500-3200=300
36000-300=35700
35700/12=2975 适用税率10%
35700*10%-105=3465
劳务应缴个人所得税：
由于报酬大于20000小于50000，所以适用30%的税率
35000*（1-20%）*30%-2000=6400
所以李某应缴纳的个人所得税=3465+6400=9865