一些简单的税法问题求解

Question

第一个问题：请问在计算一个月的应缴纳增值税的时候，有购进的货物管理不善全部被盗之后，该批货物的进项税额不用做转出处理吗？就是算出该月的全部进项税额后不是该减去这批被盗货物的进项税额吗？

第二个问题：生产车间领用煤炭2吨，职工食堂及浴池领用煤炭3吨，煤炭不含税价每吨500元，这个是算进项还是算销项？该怎么算税？

我是一个初学税法的菜鸟，麻烦各位大神解答，最好是有乐意经常为我解答的大神，留个QQ给我，让我在以后学习过程中向你求解。

Answer 1

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
“ ......
　　（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；......”

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
“第二十四条 条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”
第一个问题，从以上文件可知，要做进项转出处理。
计算全部进项，然后将被盗部份的进项减去。

第二个问题。不知你的煤炭是自产的还是外购的。
如果是自产的，将自产产品用于员工福利，视为销售。按正常销售处理即可。是销项税。
如果是外购的，将外购产品用于员工福利，要作进项转出。

第三个问题。写百度私信就可以了。

Answer 2

第一个问题：
应该做进项税额转出。根据《增值税暂行条例》的规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。
第二个问题：
生产车间领用的煤炭，不用做处理，进项税额直接抵扣就行；
职工食堂及浴池领用的3吨煤炭，需做进项税额转出，因为这属于集体福利。

Answer 3

购进的货物管理不善全部被盗之后，该批货物的进项税额要做进项税转出处理