关于补交增值税

Question

因为上年度税负低，公司五月份补交增值税五千，当时税务局要求增加一笔无票收入做到12年12月份，所以相应的增值税申报表和财务报表都改动了，汇算清缴是按照改动后的报表来报的，现在不知道五月份的账要怎么做了，是否通过以前年度损益调整来做，具体的会计分录是怎样的，报表要做什么调整？真心求救！！！！

Answer 1

因为上年度税负低，公司五月份补交增值税五千，当时税务局要求增加一笔无票收入做到12年12月份，所以相应的增值税申报表和财务报表都改动了，汇算清缴是按照改动后的报表来报的，现在不知道五月份的账要怎么做了，是否通过以前年度损益调整来做，具体的会计分录是怎样的，报表要做什么调整：

只要是调整上一年度的应交所得税，就需要通过以前年度损益调整科目来核算。与你的补税无关。

会计利润不是所得税计税收入。所得税计税收入只是计算所得税的时候调整用的，无需做会计分录调整

分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款

借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整

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追问

我问的主要是关于补增值税的账务处理，因为税务局要求是改动了去年12月份的报表的，现在我是否补做分录，调整报表，如何调整

追答

借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交所得税
应交税费--应交增值税

现在我是否补做分录，——是

调整报表，如何调整——资产负债表，今年的调整年初数。纳税申报表，根据税务局要求填写

Answer 2

考虑到你这个收入是凭空增加的，所以的账务和财务报表不应该做收入凭证，只需把交纳的5000增值税及税金附加记账就可以。可以全部计入营业税金及附加，或者营业外支出科目。

Answer 3

增值税申报表主报上还写在‘销项税额’里。附表一在‘纳税检查调整’里补出11%部分。