税法题目 高手！

Question

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

Answer 1

书上有公式啊。。楼上的都是对的。。

计算免抵退的步骤，第一步为剔税，计算不得免抵税额＝出口价×（征税率－退税率）；第二步为抵税，计算应纳税额＝内销销项税－（进项税－不得免抵税额）－上期留抵税额，如果应纳税额大于零，需要交税，也就不用计算退税，如果应纳税额小于零，需要退税；第三步，计算退税尺度，免抵退税额＝出口价×退税率；第四步，计算应退税额，比较应纳税额与免抵退税额，谁小按谁退；第五步，倒挤免抵税额。

Answer 2

在这里我就不给你介绍免、抵、退税的含义了。
（1）当期应纳税额=17-｛34-200*（17%-13%）｝-3=-12万元，
等于说本期出口货物抵顶内销销项后应退12万元，
（2）当期面的退税限额=200*13%=26万元
（3）比较大小，26大于12。
所以当期应退税额=12万元，当期免抵税额=26-12=14万元。

Answer 3

本月免抵退税额=26万,免抵税额14万,退税额12万