上月未开发票的销项税，已经申报缴税，在本月开了票，应该如何填报？

Question

我公司本月有销售货物未开发票，在填报增值税申报表时，这部分是不是应该填在附表一“本期销售情况明细”的未开具发票列，那么我本月就是完整缴税了，但是这部分销售，我以后月份又开了发票，该怎样填表呢？因为从开票系统中自动就会导出这部分金额啊，那岂不是重复缴税吗？求教一下高手！

Answer 1

小规模纳税人申报表填写相对简单。当月发生的未开发票收入和开具发票收入，都直接填写在第一行本期数中。同时对照自身的经营范围，分别填在：“货物及劳务栏”、“服务、不动产和无形资产”。

小规模纳税人上月未开发票收入已经申报缴纳税款，次月这部分收入虽开具发票，但不需要缴纳税款，在申报表上直接冲减销售收入。

例如：小规模纳税人从事批发零售业，按月申报，2018年1月份取得销售收入10万元，其中开具发票收入9万元，未开具发票收入1万元。在申报1月份增值税的时候，在申报表第一行“货物及劳务”本期数内填写10万元，需缴纳税款10万元*3%=3000元。

据《国家税务总局关于做好增值税普通发票“一窗式”票表比对准备工作的通知》规定：“（四）本表第1项‘应征增值税货物及劳务不含税销售额’栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额。”

所以增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）发生的未开具发票收入应填入表第1项“应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏次，申报征收增值税。

扩展资料：

纳税人申报增值税未开票收入时需要注意以下事项

1、发生未开票纳税义务期间，申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。

2、如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不能在“未开票收入”填列负数，而应计算在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。

3、对于因第2项操作而产生的比对异常，因为不能在网上申报，需要按照主管税务机关要求接受审核，并提交相应的证据证明该项差额与以前期间申报的未开票收入金额的一致性，申请正常申报和解锁税控设备。

如果企业开具发票金额600万元而申报销售额为500万元，应当提交相关证据证明产生的100万元差异，在以前期间已经作为未开票收入申报过。此类证据至少应当包括：

（1）约定开票日期、收款日期的合同；

（2）已收取款项的凭据或其他结算凭据，如票据；

（3）在本期对以前未开票收入开具的发票，受票单位与签订合同主体的统一社会信用代码或纳税人识别号应当是一致的。

参考资料来源：国家税务总局-关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知

Answer 2

你是理解上有误啊，附表一“本期销售情况明细”是说你的销售可能有：开具增值税专用发票，开具普通发票，不开发票销售这几种情况，你要分别填列，如你的情况，你是货已发出暂时没开票，日后是要给开票的，不属于不开发票销售啊，这样的情况你不要申报，不要把这部分先填在这里的，先不填报。什么时候开票，什么时候再申报。
如果上月你已申报啦，那这个月在“未开发票销售用红字填列”冲回已申报，把你开的发票填列在开票销售栏内（是普通发票还是专用发票）

Answer 3

以后月份开票：账务上把上月未开票冲红，再根据发票做账
报税时在未开票那栏负数填上个月未开票数（相应的销项税也是负数），系统会自动算出本月销项税，不会重复交税

Answer 4

请教税务局人员，打电话咨询一下比较清楚，我意见是先不申报，开出去了再申报上去！