年度企业所得税如何调整？急

Question

1、05年底申报季所得税时因税率计算错识，所得税多算800多元，但已做，所得税款是按实际划出，怎么调整？也就时说在我的所得税科目中我多计提了800多元，未分配利润中少计800多元怎么调整？

2、厂房整体搬迁费应做什么科目？
希望能说得具体些，如何做会计分录？万分感谢

我公司原来是租赁厂房，现在已新建厂房，就是老厂设备整体搬迁至新厂．记入在建工程，以后怎么转出全记到固定资产吗？

Answer 1

年底汇缴时调整。
应是计到新建的在建工程。

Answer 2

一、题中上年度所得税计算发生错误，应当调整上年度的损益。如果上年度会计帐目已经结帐的，则根据企业会计准则（制度）的规定，相关调整分录应当在本年度帐目中：

借：应交税金——应交企业所得税 800元
贷：以前年度损益调整 800元

借：以前年度损益调整 800元
贷：利润分配——未分配利润 800元

如果涉及上年度提取的法定盈余公积和法定公益金的，还需（法定公益金以5%为例）：

借：利润分配——未分配利润 120元
贷：盈余公积——法定盈余公积金 80元
贷：盈余公积——法定公益金 40元

上述分录，应当根据企业会计准则（制度）的规定，调整上年度财务报告，调整本年度财务报表中“期初未分配利润”项目、以及其它相关项目的期初数。

二、题中设备搬迁费，不符合企业会计准则（制度）中有关资本化的条件，不能计入在建工程及固定资产成本。因此，根据企业会计准则（制度）的规定，应当作为当期费用处理：

借：管理费用
贷：银行存款 等科目

Answer 3

年终汇算清缴时调整.科目只有在06年1月份调整了.
"在建工程"