会计业务题（其他应收款和应交税金—应交增值税（进项税额转出）是怎样算出来的？
某零售企业B柜组“零售商品盘点表中实际盘存金额小于账面结存金额45元，根据上月分柜差价14%计算，短缺商品进价为38.7无。分录：借：其他应收款—某过失人45.24元、商品进销差价—B柜组6.3元，贷：库存商品—45元、应交税金—应交增值税（进项税额转出）6.54元。其他应收款和应交税金—应交增值税（进项税额转出）是怎样算出来的？
生产企业免税进项税额转出计算
应交税金-应交增值税 (进项税额转出)170 三、用于集体福利和个人消费的进项税额转出 例：某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下：借：职工福利费--浴池维修23400 贷：原材料20000 应交税金--应交增值税 (进项税额转出)3400 四、购进货物或应税...
关于进项税额转出的问题?
贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:借：库存商品(红字)应交增值税--应交税金--进项税额(红字)贷:银行存款(红字)
增值税进项怎么转出?
4、企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理，发现非正常损失时：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷：库存商品 短缺商品经查属人为，损失由个人承担的，其会计处理：借：其他应收款贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损失应交税金--应交增值税（进项...
进项税额转出事例说明
对于非正常损失，如零售商业企业A柜组盘点发现短缺商品，400元（不含税）的进项税额转出，会计处理涉及营业员赔偿责任：借: 待处理财产损溢 -待处理流动资产损失 340商品进销差价 60贷: 库存商品 400借: 其他应收款 398贷: 待处理财产损溢 -待处理流动资产损失 340应交税金--应交增值税（进项税额转...
“应交税金-应交增值税-进项税”和“其他应收款-进项税”的区别是什么...
1.应交税金-应交增值税-进项税---是负债科目指：企业在购货时已缴的可抵扣的进项税金；2.其他应收款-进项税---属资产类科目-但进项税没有这种处理方法，感觉是应收帐款以外企业的债权是可以收回的往来款，3.下面的帐务处理是正确的。借：固定资产 应交税金-应交增值税-进项税 贷：应付账款 ...
进项税额转出
经查,短缺商品增值税进项税额为58元,其会计处理: 借:其他应收款 398 贷:待处理财产损溢 340 应交税金--应交增值税 (进项税额转出) 58 企业发生意外事故,损失库存外购原材料金额32.79万元(其中含运费2.79万元),进项税额转出=(32.79-2.79)*17%+2.79\\(1-7%)*7%=5.31万元。 增值税专用发票入帐时计入原材料成本...
应交增值税的计算公式是什么
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 2.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
做进项税额转出时,会计分录怎么做
应交税金-应交增值税(进项税额转出) 170 3.集体福利 用于集体福利和个人消费的进项税额转出 例:某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下:借:应付职工薪酬--职工福利费(浴池维修) 23400 贷:原材料 20000 应交税金--应交增值税(进项税额转出) 3400...
其他应收款待抵扣进项税应该怎么核算?
其他应收款待抵扣进项税的借方是已经认证的进项税额暂时不允许抵扣的金额，贷方是允许抵扣时转出的金额。进项税额计入其他应收的会计分录当时没有认证抵扣，待认证抵扣后冲销。未认证发票的入账借:原材料、其他应收款-待抵扣进项税贷:应付账款下月认证后借:应交税金-应交增值税-进项税额贷:其他应收款-待...
关于进项税额转出的一个小问题
按税法规定这样的进项税是不可以抵扣的，必须剔除。转出额按原材料购进价值时所含的税额做转出。借:其他应收款——保险公司 30 000 贷:材料采购或原材料 25641.03 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4358.97
