委托加工的增值税和消费税

Question

别人给偶材料，偶只出加工费那偶的销项税和消费税的应税额是不是就只有加工费？

Answer 1

1.增值税：
受托方按照加工费用收取增值税
委托方允许抵扣的，不计入收回物资的成本；委托方不允许抵扣的，计入收回的物资成本
2.消费税：
受托方代收代交消费税 收回后连续加工应税消费品的
记入“应交税费——应交消费税”科目借方；收回后直接用于销售或连续生产非应税消费品的 计入委托加工物资成本

按税法规定，收回后连续加工应税消费品的，再加工后的应税消费品出售时应缴纳消费税，之前加工环节由受托方代收代交的消费税允许从中扣除，因此会计处理上，将加工环节消费税计入应交税费——应交消费税的借方，未来便可以直接抵扣销售时应交税费的——应交消费税的贷方金额；而收回后直接用于出售的（或连续生产非应税消费品），出售时不再缴纳消费税，也就不能抵扣前期缴纳金额，且消费税是价内税，所以加工环节的金额应计入加工物资成本。
委托加工环节，委托方应交消费税的计算：
①受托方有同类消费品销售价格时，消费税=同类消费品销售价格×消费税税率
②受托方无同类消费品销售价格时，消费税=组成计税价格×消费税税率
组成计税价格=（材料实际成本+加工费）/（1-消费税税率）

Answer 2

对你收取的加工费征销项税和消费税

Answer 3

不完全对。
贵公司受托加工材料，增值税按照加工费计算，即：应纳增值税额=加工费×增值税税率17%

而消费税应当按照组成计税价格计算
组成计税价格=（委托方的材料价款＋加工费）÷（1-消费税税率）
应纳消费税=组成计税价格*消费税税率，由贵公司（受托方）代收代缴消费税。