求，分录及计算实际应缴纳的增值税和消费税。

Question

求，分录及计算实际应缴纳的增值税和消费税。四、2013年2月发生以下经济业务，款项均以银行存款收付：
1.1日，向某林场购入原木3000立方米（属于免税农产品），规定的收购凭证注明支付款项300000元，请运输公司将上述原木运送回厂，支付运输费增值税专用发票注明价款1000元（不含税）。
2.2日，外购生产用油漆一批，取得增值税专用发票，注明价款25000元，增值税4250元。
3.5日，油漆的20%发生非正常损失。
4.8日，将部分新生产的实木地板捐赠给灾区，目前尚无同类产品价格，生产成本为10450元，成本利润率为10%。
5.15日，从其他木地板厂购进未涂漆的木地板50箱，取得增值税专用发票，价款180000元，增值税30600元。
6.18日，将15日购进的木地板的70%投入生产上漆。
7.20日，发现数月前购进的一批原木因保管不善毁损，账面成本31680元。
8.23日，经审批后，将20日毁损原木转作营业外支出处理。
9.25日，销售自产实木地板取得不含税收入560000元。
10.确认25日的消费税。
五.根据第四题资料计算实际应缴纳的增值税和消费税。

Answer 1

1.1日，向某林场购入原木3000立方米（属于免税农产品），规定的收购凭证注明支付款项300000元，请运输公司将上述原木运送回厂，支付运输费增值税专用发票注明价款1000元（不含税）。
增值税进项税额=300000*13%+1000*11%=39110元
向某林场购入原木的入账成本=300000-300000*13%+1000=262000元
借：原材料262000
应交税费-应交增值税（进项税额）39110
贷：银行存款301110
2.2日，外购生产用油漆一批，取得增值税专用发票，注明价款25000元，增值税4250元。
借：原材料25000
应交税费-应交增值税（进项税额）4250

贷：银行存款29250
3.5日，油漆的20%发生非正常损失。损失成本=25000*20%=5000元，进项税额转出金额=4250*20%=850元，营业外支出=5000+850=5850元
借：营业外支出5850
贷：原材料5000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）850
4.8日，将部分新生产的实木地板捐赠给灾区，目前尚无同类产品价格，生产成本为10450元，成本利润率为10%。

组成计税价格=10450*(1+10%)/(1-5%)=12100元

增值税=12100*17%=2057元，消费税=12100*5%=605元
借：营业外支出12507
库存商品10450
应交税费-应交增值税（销项税额）2057
借：税金及附加605
贷： 应交税费-应交消费税605
5.15日，从其他木地板厂购进未涂漆的木地板50箱，取得增值税专用发票，价款180000元，增值税30600元。
借：原材料180000
应交税费-应交增值税（进项税额）30600
贷：银行存款210600
6.18日，将15日购进的木地板的70%投入生产上漆。
7.20日，发现数月前购进的一批原木因保管不善毁损，账面成本31680元。
进项税额转出金额=31680/(1-13%)*13%=4733.79
8.23日，经审批后，将20日毁损原木转作营业外支出处理。
借：营业外支出36413.79
贷：原材料31680
应交税费-应交增值税（进项税额转出）4733.79
9.25日，销售自产实木地板取得不含税收入560000元。
借：银行存款655200
借：主营业务收入560000
应交税费-应交增值税（销项税额）95200
10.确认25日的消费税=560000*5%=28000

借：税金及附加28000
贷：应交税费-应交消费税28000