增值税税法题目，求解！做得越多分越高！

Question

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批原料，支付给国外的货价为120万元、货物运抵我国海关前的运杂费和保险费为30万元。进口货物报关后按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。进口原料入库后，有10%用于非应税方面；有80%被企业生产领用，另外的10%库存待用。制成产品7800件，对外批发销售6000件，开具增值税专用发票注明的销售额为290万元。销售货物支付给运输企业运输费用5万元，取得规范的货物运输发票。（注：进口原料关税税率为40%，进口设备关税税率为20%）
要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的关税。（2）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。（3）计算该企业在国内销售环节应缴纳的增值税。
4.某增值税一般纳税人进口童装一批，关税完税价格为150万元，假定进口关税税率为20%。本月售出40%，取得含税收入额270万元。要求：计算该企业进口环节税金和国内销售环节增值税。
5.某家具厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：
（1）取得不含税销售收入180000元；
（2）为某宾馆制作家俱一批，取得不含税销售额120000元；
（3）从某学校收购一批旧座椅，收购价2000元，加工后售出，开具普通发票上注明销售额17550元，另收运费400元；
（4）本月购进原材料取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款300000元，税金51000元。
要求：根据以上资料计算该企业当月应纳增值税。
6.某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2009年9月份发生如下业务：
（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。
（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。合同规定9月、10月、11月3个月每月付款81900元。
（3）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
（4）外购原材料1批，增值税专发上注明的进项税为6800元，款已支付并取得增值税专用发票，但发票本月未获认证。
要求：假设该企业上期无留抵税款，请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。
7.某工业企业为一般纳税人，2009年5月有关会计资料如下：
（1）以折扣方式销售货物注明不含税销售额为120万元，另开红字发票注明折扣额为20万元；
（2）当月采购货物取得的税控专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，发票当月已获得税务机关认证；
（3）为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元，支付采购运输费0.5万元（获得运输发票）；
（4）从农民手中购入棉花作生产原料，开具收购凭证，支付价款11万元，运输费1万元。要求：计算该企业当月应纳增值税。
8.某家电商场为增值税一般纳税人。2009年12月发生如下业务：
（1）销售特种空调取得含税收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。
（2）销售电视机80台，零售单价为2400元；
（3）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均以通过税务机关认证。
（4）购置税控收款机一台，取得的专用发票上注明的价款70000元。增值税税额11900元。另外，商场11月份尚有6000元的进项税额没有抵扣。要求：计算该商场12月份应纳增值税。

Answer 1

3、进口关税=（120+30）*40%=60万
进口增值税=（120+30+60）*17%=35.7万
国内增值税=290*17%-35.7*90%-5*7%=16.82万
4、进口关税=150*20%=30万
进口增值税=（150+30）*17%=30.6万
国内增值税=270/1.17*17%-30.6=8.63万
5、应纳增值税=（180000+120000+17550/1.17+400/1.17）*17%-51000=2608.12元
6、应纳增值税=（30000*3+3510/1.17+81900/1.17+35000*1.1）*17%- 6800=27455元
7、应纳增值税=（120+20）*17%-100*17%-11*13%-1*7%=5.3万
8、应纳增值税=（160000+2000+2400*80）/1.17*17%-（50*800+100*600）*17%-11900-6000=19151.28元