我公司执行小企业会计准则，银行托收社保应该怎么做分录

Question

例：我公司月末收到一张托收单1000元，其中单位应负的900，个人应负担100，如何做分录

Answer 1

如果前期公司缴纳社保部分没有计提，直接入账
借：管理费用—社保 900
其他应付款—社保 100
贷：银行存款 1000

等发工资时
借：应付职工薪酬—工资 100
贷：其他应付款—社保 100来自：求助得到的回答

Answer 2

按照《小企业会计准则-附录-会计科目及主要账务处理》规定：
1、托收社保费用
借：应付职工薪酬-社保 1000
贷：银行存款 1000
2、分配社保费用
借：成本费用科目900
借：应付职工薪酬-工资100（个人负担部分，直接从工人应付工资中扣出）
贷：应付职工薪酬-社保1000

《小企业会计准则-附录-会计科目及主要账务处理》请到财政部会计司政策发布栏里下载，
网址：http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201111/t20111107_605525.html