咨询一下各位老师，关于员工出差借款，回来后报销费用及归还未用借款是什么流程

Question

麻烦详细解释一下，回来之后是先携带填写好的报销单及附件找财务经理审核签字，财务经理审核无误后，再带着余款和报销单到出纳处归还借款吗，报销单出纳审核后，还需要做什么处理？报销部分需要另外开收据吗？望指点，谢谢。

Answer 1

报销流程： 员工回来后先自己整理票据，然后填写差旅费报销单--部门经理审核真实性---财务会计进行票据及填写规范的审核（在报销单上面如果有借款的还必须写明 前期借款多少钱，应退回多少钱）---财务经理审核-----到出纳处退回余款 并取回前期的借条。 出纳要在报销单上面盖现金付讫或银行付讫字样，出纳签字。 然后单据传递到会计进行账务处理。

追问

谢谢老师！再追问一下，退回余款后，出纳直接在报销单上盖现金付讫章吗？不用把余款另开一张收据盖付讫章吗？另外财务会计进行票据及填写规范的填写这一步还不是很理解，这一步是否是必须的？比如借款7000，用掉4000，剩余3000，还需要在报销单上注明借款7000，应退回3000吗？

追答

不需用另开收据， 你后面追问的比如借款7000，用掉4000，剩余3000，还需要在报销单上注明借款7000，应退回3000吗？ 这个是要写明的，在差旅费报销单上面。

Answer 2

你们公司有相关的制度规定吗？

 

一般公司流程有2种供参考

员工出差回来后完成单据的填写，取得所有的签字批准后，部门主管+财务主管+其他主管（根据权限可以省略），携单据和多余现金至财务进行核销，费用部分由财务计入相关科目（借：XX费用；贷：现金），财务出具全额收据，根据收据计入相关科目（借：现金；贷：其他应收款-员工借款）；如果财务决定出具归还现金部分的收据是可以但不建议的，费用部分的会计分录有所不同（为借：XX费用；贷：其他应收款-员工借款 借：现金；贷：其他应收款-员工借款）

员工出差回来后先归还现金，此时财务部出具部分金额的收据，将此部分现金先入财务帐（借：现金；贷：其他应收款-员工借款），员工继续完成费用填写和审批流程后，财务出具费用部分的收据，将费用计入费用科目，收据作为现金收入（借：XX费用；贷：现金 同时 借：现金；贷：其他应收款-员工借款）

追问

谢谢老师，如果只是站在出纳业务角度上的话，如何处理报销单和剩余款项？还望指点

Answer 3

短期借款=差旅费+现金

追问

这个我明白，主要想问一下，是不是得先找经理审核？经理在报销单上签字就完事儿了？然后出纳再审核报销单，审核没有问题直接开余款的收据就行？

追答

是先填写报销单，然后找经理签字，拿上报销单和剩余现金找出纳冲抵短期借款，如果当时有写短期借款欠条，你可以拿回来了，因为报销金额+剩余现金就可以冲抵了。不需要出纳再写收据。