所得税年报附表三里面职工福利,职工教育经费,业务招待费,工会经费税收金额和调增金额怎么填

Answer 1

职工福利,职工教育经费,业务招待费,工会经费税收金额根据账面本年累计数来填写，职工福利费不超过职工工资14%准予扣除，超过部分调增。职工教育经费不超过工资总额2.5%准予扣除，超过部分调增。业务招待费按发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。工会经费不得超过工资总额2%准予扣除，超过部分调增。

Answer 2

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第四十条　企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
第四十一条　企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
第四十二条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

追问

主要我们去年都没有计提过职工薪金和职工福利都是以前留下来的余额，那我们调增栏里需要填数字么，工会经费我们是提多少就交多少的

追答

没有计提过职工薪金和职工福利费，即没有在成本费用中列支，则不需要调增；
既然没有计提过职工薪金，怎么会有职工教育经费？

追问

就是说职工薪金和职工福利帐载金额多少税收金额就多少是么，职工教育经费没有，那工会经费呢我们管理员说税收金额和调增金额各百分之50，我不是很明白

追答

《条例》已经明确规定了税前扣除标准，只要企业账载金额未超出规定标准，则“账载金额=税收金额”不需要调增。

追问

嗯，谢谢，我之前都做好交上去一个月了，但管理员打电话说必须要调增让我自己想办法

追答

管理员的意思是要你们调增后交所得税，那就适当的将税收金额调小于账载金额，这样便会调增应纳税所得额。