补交上年增值税、所得税的账务处理？

Question

今年税务稽查，发现一张购货增值税发票不能抵扣，需补交增值税1500元；如何账务处理？
查补企业所得税2200元，如何账务处理？

Answer 1

具体问题具体对待。涉及到的增值税发票要看是什么性质的发票，如果涉及费用，那么补交的增值税属于进项税额转出，虽然补交了增值税，同时也调减了计税所得额，要冲减所得税；如果属于非生产费用，则直接补缴增值税，对应部分计入相关科目。
1、用于福利开支的进项税额，不允许抵扣
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——增值税——查补税额
同时调整所得税
借：以前年度损益调整 -调整额*税率
贷：应交税金——企业所得税 -调整税额*税率 注意是负数，冲减的意思
如果是消费性固定资产
借：固定资产
贷：应交税金——增值税——查补税额
所得税后，将“以前年度损益调整”转入税后“利润分配——未分配利润”
查补的企业所得税，除了上述涉及到的所得税，
借：利润分配——未分配利润
贷：应交税金——企业所得税

Answer 2

借：应交税费--补交增值税 1500
---补交企业所得税2200
贷：银行存款 3700
借：利润分配---未分配利润 3700
贷：应交税费--补交增值税 1500
---补交企业所得税2200

Answer 3

一、查补的增值税1500元
借：以前年度损益调整 1500
贷：应交税费-增值税检查调整 1500
借：利润分配-未分配利润 1500
贷：以前年度损益调整 1500
如果当期及时上交（税务机关一般要求当期立即上交），
借：应交税费-增值税检查调整 1500
贷：银行存款 1500

二、查补所得税2200元
借：以前年度损益调整 2200
贷：应交税费-应交所得税 2200
借：利润分配-未分配利润 2200
贷：以前年度损益调整 2200
实际上交时，
借：应交税费-应交所得税 2200
贷：银行存款 2200
如果已计提了盈余公积，还需要调整盈余公积的金额与账务。

Answer 4

借:应交税金-增值税-进项转出1500

贷：应交税金-增值税1500

借：以前年度损益调整2200
贷：应交税金-所得税2200