补交上年度增值税和所得税的账务处理？

Question

今年8月份，税务局检查2012年度我公司账目，发现我公司在上年12月份送给客户产品作为样品，为列收入40000元，补交增值税6800元。调增销售收入40000元，销售成本32000元。上年度我公司亏损10万元，调整后亏损额9.2万元。求账务处理，多谢！

Answer 1

补交增值税6800元

借：以前年度损益调整  6800

贷：应交税费--应交增值税  6800

缴纳

借：应交税费---应交增值税  6800

贷：银行存款 6800

结转

借：利润分配---未分配利润 6800

贷：以前年度损益调整  6800

调整后亏损额9.2万元，无需缴纳所得税。

需要调整资产负债表的年初数据

如果是执行小企业会计准则的，可以在当期调整，无需调整以前年度的损益。

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Answer 2

1、样品视同销售补交的增值税
借：以前年度损益调整 6800
贷：应交税金--应交增值税-销项税 6800
借：应交税金-应交增值税-已交税金 6800
贷：银行存款 6800
2、月末正常结转“应交增值税”科目
3、视同收入与销售成本不需进行账务处理

Answer 3

补交增值税
借：以前年度损益调整　6800
　贷：应交税费－应交增值税（销项税金或查补增值税）6800
交纳
借：应交税费－应交增值税（销项税金或查补增值税）6800
　贷：银行存款　　6800
结转
借：利润分配－未分配利润　　6800
　贷：以前年度损益调整　6800

调整所得税不做账务处理，只是税务调整亏损额度

希望能帮助到你！

Answer 4

补提： 借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交增值税
应交税费—企业所得税

借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整

缴纳： 借：应交税费—应交增值税
应交税费—企业所得税
贷：银行存款

Answer 5

借：以前年度损益调整 6800
贷：应交税金 6800